Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсутствие гтд при отгрузке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В первую очередь при проверке правомерности применения ставки НДС 0% инспекторы исследуют документы, которые компания представляет вместе с декларацией (см. врезку «Кстати»). В соответствии с пунктом 9 статьи 165 НК РФ такие документы необходимо представить не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта. Тот же срок установлен для стран — участниц Таможенного союза (п. 3 ст. 1 Протокола от 11.12.09 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе»).
Законодательством установлены сроки, в течение которых должна быть оформлена ГТД – не более 14 дней с момента ввоза/вывоза товара.
Сотрудник работал в январе в праздничные дни. Ввели график для его смены с указанием часов работы в не праздничные дни.Не рассчитывается оплата в праздничные дни (часы в расчётном листке проставляются, расчета нет). Как исправить?
Содержание:
Номер ГТД в счет-фактуру. Как и когда вносится. Ответы на вопросы
Отсутствие ГТД в счете-фактуре не грозит практически ничем, кроме траты времени на общение с налоговиками. Согласно законодательству, некорректное оформление книги покупок не может повлиять на право вычета по НДС. И потом, если представитель налоговой инспекции не найдет в Вашей книге покупок обязательной, по его мнению, информации о стране происхождения товара или номера ГТД, Вы всегда можете указать на графу 2 в книге покупок, где есть номер и дата содержащего их счета-фактуры поставщика. Что касается графы 7 ГТД, то следует отметить, что согласно пп. 1 п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257, с 01.01.2011 номер таможенной декларации указывается не в графе 7 ГТД, а в первой строке графы «А» основного и добавочного листов.
Как отмечают финансисты, вычет входного НДС по ввезенным на таможенную территорию России товарам возможен при соблюдении ряда условий.
Когда номер ГТД вносят в счет-фактуру
Нередко это связано с тем, что статья 165 НК РФ позволяет представить копии соответствующих документов. На практике при копировании образец может не полностью поместиться в область сканирования аппарата, в результате чего получается копия только части документа либо смазанное изображение. Наша компания импортирует на территорию РФ большую номенклатуру запасных частей, инструмента и расходных материалов для металлообрабатывающего оборудования. При поступлении импортных товаров в бухучете на каждый товар указывается номер Декларации на товары. Кроме основного номера ДТ в формате 00000000/000000/0000000 на каждый товар добавляется через дробь порядковый номер товара из графы 32. При большом количестве товаров в ДТ (100-500 позиций, разбитых на 15-20 номеров) этот способ является очень трудоемким, т.к. он никак не автоматизирован. Налоговики считают, что счета-фактуры, в которых не указаны страна происхождения товара и номер таможенной декларации, являются составленными с нарушениями, поэтому по ним нельзя заявить вычет.
Для того, чтобы понять, нужно ли вносить данные о ГТД в счет-фактуру, необходимо определить, признается ли товар отечественным или является импортным.
При продаже импортных товаров в Управление торговлей 11 номера ГТД продаваемых позиций система заполняет автоматически по текущим остаткам, а также они могут быть изменены вручную при необходимости.
Бесплатная консультация юриста
Данные о товаре, стране происхождения, государстве-отправителе и получателе должны быть отражены не только в текстовом формате, но и в виде специальных кодов. Автоматически номера ГТД заполняются при проведении документа. Для того, чтобы указать номера ГТД самостоятельно, необходимо в форме «Виды запасов» нажать кнопку «Указать виды запасов вручную», а после этого отредактировать их в таблице. Для одного товара может быть введено несколько строк с разным количеством и разными номерами ГТД.
Москве от 08.12.2004 N 24-11/79072). В названном Письме налогового ведомства отмечается, что счета-фактуры будет вполне достаточно для подтверждения принципалом права на вычет налога. Однако, по мнению финансистов, принять к вычету «таможенный» НДС можно на основании таможенной декларации (ее копии) и платежных документов, подтверждающих фактическую уплату НДС. Никаких исключений из данного правила для импортных операций через посредника нет. Отсюда следует, что именно эти документы принципал должен будет зарегистрировать в Книге покупок в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету.
В соответствии с пунктом 5 статьи 169 НК РФ сведения о стране происхождения товара и номер таможенной декларации указывается в счете-фактуре в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
Это означает, что в таможенный орган одновременно с ГТД были поданы следующие документы на декларируемый товар: железнодорожная накладная N Д085475, внешнеторговый контракт на поставку товаров на экспорт от 14.12.2006 N ЗС-1702, инвойс от 19.01.2007 N 104.
Столкнулись с тем, что в Управлении торговлей 11 ред. отсутствует документ «ГТД по импорту». Вместо него, видимо, используется странная схема с введением двух документов «Поступление товаров и услуг»… Планируется ли добавить документ «ГТД по импорту»?
Наша компания (резидент РФ) закупает импортный товар у российской организации. Таким образом мы избегаем бумажной волокиты на таможне. Но возник вопрос: должны ли мы вносить в книгу покупок номера ГТД из счетов-фактур, полученных от российских поставщиков? Чем грозит отсутствие номеров ГТД в книге покупок?
Операции с таможней (которые в редакции 10.3 оформлялись документом «ГТД по импорту») так же отражаются с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Для отражения дополнительных расходов в документе необходимо указать услугу и статью расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров».
Как правило, компаниям удается в суде доказать правомерность применения нулевой ставки или право на вычет НДС, поскольку налоговики не принимают во внимание общее предназначение спорного груза и учитывают только промежуточные операции (например, при следовании груза транзитом или в случае поставки поэтапно разными видами транспорта).
Нередко фирмы импортируют ввозимый в Россию товар через посредника. Для проведения такой сделки стороны могут заключить агентский договор. В соответствии с ним агент обязуется за вознаграждение купить товар от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Во исполнение контракта посредник заключает договор поставки с иностранным поставщиком и уплачивает таможенные платежи за ввозимый в Россию товар, в том числе НДС. В опубликованном Письме Минфин разъясняет, в каком порядке принципал может принять к вычету НДС, уплаченный агентом при таможенном оформлении импортного товара.
Форма бланка заполняется на русском языке. Предпочтительно, когда форма будет заполнена в электронном виде, после чего распечатана и заверена. Если Вы заполните бланк от руки и внесете данные неразборчиво, их могут не принять для оформления на таможне. Также следует учесть, что в документе нельзя допускать ошибки, помарки, исправления – такая декларация признается недействительной. Если данные в документ внесены неверно, то декларацию лучше переписать. Если это сделать невозможно, сделайте необходимые исправления в документе, после чего заверьте ГТД у декларанта.
Как внести в счет данные о ГТД
Как мы отметили ранее, по условиям агентского договора агент может действовать как от имени заказчика, так и от своего имени. В первом случае выполнение указанных условий не вызовет особых затруднений. Ведь необходимые документы, в том числе таможенная декларация, будут оформлены на имя принципала. А значит, никаких проблем с зачетом «таможенного» НДС у него не возникнет. Если же агент действует от своего имени, то дело будет обстоять немного сложнее. В таком случае вся документация будет оформлена продавцом на имя посредника. Что касается таможенного оформления, то здесь декларантом может выступать как сам принципал, так и агент. Перечислять НДС при ввозе будет посредник. На сумму налога, уплаченную таможенному органу, агент перевыставляет принципалу счет-фактуру от своего имени.
Во-первых, они не заполнятся, если на складе нет товаров с указанными при поступлении номерами ГТД. Для проверки остатков товаров рекомендуется использовать отчет «Остатки товаров организаций», открыть его можно из документа «Реализация товаров и услуг», через подменю «Отчеты».
Для учета ГТД по номенклатуре в карточке номенклатуры должен стоять флаг «Вести учет по ГТД». Если флаг не стоит и поле не доступно для редактирования, нажимаем кнопку «Все действия — Разрешить редактирование реквизитов объекта» и ставим флаг «Разрешить редактирование флага «Вести учет по ГТД»». Нажимаем кнопку «Разрешить редактирование».
Указания в счете-фактуре номера ГТД и страны происхождения импортных товаров требует Налоговый кодекс (подп. 13 и 14 п. 5 ст. 169). Правила ведения книги покупок кодекс не регулирует. Они установлены постановлением правительства от 2 декабря 2000 г. № 914. Там четко сказано, что таможенная декларация в книге покупок регистрируется только при ввозе товаров на таможенную территорию России (п. 10 Правил). Поэтому на практике налоговиков обычно интересуют ГТД только в разрезе импорта. По цепочке дальнейших перепродаж товара в России эти данные в книге покупок им, по идее, уже не нужны.
В данный момент — не планируется. Ответ на вопрос, как в конфигурации организован учет ГТД, есть на ИТС в разделе Советы линии консультаций:.
В графе 11 — номер таможенной декларации. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Мы первая и единственная компания в России, являющаяся одновременно таможенным представителем и уполномоченным экономическим оператором.
Если Вы оформляете счет-фактуру на отгрузку импортного товара, то номер ГТД должен быть обязательно внесен в документ для выдачи покупателю. Вместе с номером декларации в счете-фактуре нужно указать страну происхождения товара. Эти данные также можно взять из ГТД.
Будет ли у наших контрагентов возникать риск отказа в возмещении НДС при указании в счетах-фактурах страны происхождения и основного номера ДТ без порядкового номера товара? Для примера прилагаю скан первых листов ДТ.
В отчете выводятся остатки товаров, выбранных в документе, в разрезе номеров ГТД. Остатки рассчитываются на дату документа — колонка «Доступно», на конец месяца документа.
Номер и дата экспортного контракта должны совпадать также с данными контракта, указанного в поручении на отгрузку или ином перевозочном документе.