Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок оказания материальной помощи работникам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По всем возникающим вопросам, связанным с оказанием материальной помощи работникам НИУ ВШЭ, обращаться к руководителю социальной комиссии ученого совета НИУ ВШЭ Максимовой Наталье Юрьевне, тел. +7(495)628-77-71, вн. 11241.
Материальная помощь может выплачиваться сотрудникам организации или бывшим сотрудникам, которые вышли на пенсию, а также членам их семей.
Порядок начисления НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС с материальной помощи сотрудникам зависит от основания, по которому она выплачивается.
Содержание:
Оказание материальной помощи сотруднику
После получения заявления, работодатель принимает решение о выплате или невыплате работнику запрошенных средств, либо же – о выдаче их иным способом. Данное решение в обязательном порядке должно быть оформлено в качестве приказа и зарегистрировано во внутренних журналах документооборота организации.
Необходимость в улучшении условий проживания. Такую материальную помощь наниматель может оказать на покупку жилья, а также на его строительство или реконструкцию.
Особенно приятно, когда такую поддержку, причем материальную, оказывают не только родные и друзья, но и работодатель. Материальная помощь может выплачиваться сотрудникам по самым разным случаям, как радостным (вступление в брак, рождение ребенка), так и грустным (в связи с чрезвычайными обстоятельствами, тяжелым материальным положением, болезнью). Размер материальной помощи и основания для ее выплаты устанавливает сам работодатель, поэтому вариантов может быть множество.
Такую трактовку дает Национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается это в первую очередь лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов. Четкой же трактовки материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе не дается. Тем не менее, материальная помощь упоминается в ряде документов, и мы можем вывести следующие определения случаев об оказании материальной помощи работникам:
- В случае если работник получает какой-либо ущерб здоровью (не на предприятии).
- В случае если работник терпит непредвиденный материальный ущерб.
- В случае если у работника случается какое-либо событие, требующее значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).
Основания и порядок выплаты финансовой помощи
Настоящий Регламент устанавливает единый порядок предоставления материальной помощи работникам Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» (далее по тексту НИУ ВШЭ, Университет), за исключением работников филиалов НИУ ВШЭ.
Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.
Такой вид поддержки может быть оказан только, когда работник напишет соответствующее заявление и предоставит основания – доказательства, свидетельствующие о наличии обстоятельств для ее оказания. Такими документами могут служить:
- свидетельство о смерти;
- документ о заключении брака;
- медицинская справка и иное.
В связи с государственными и профессиональными праздниками, установленными законодательством Российской Федерации, единовременная премия выплачивается два раза в год (один раз в год к государственному празднику, один раз в год к профессиональному празднику), общая сумма — до 3000 рублей.
Зачастую работодателем предусматривается денежная поддержка работникам с помощью оказания материальной помощи. И тогда на практике у специалистов организации может возникнуть не один десяток вопросов о правильности ее оформления. Поэтому в первую очередь необходимо определиться, что подразумевается под данным понятием.
Прежде всего, определимся. какие выплаты могут быть отнесены к материальной помощи. Как такового определения материальной помощи работникам не содержит ни Налоговый, ни Трудовой кодекс.
Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы самой материальной помощи, основание для выплат, а также сроки выплат и виды материальной помощи устанавливаются руководством предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя. При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может выплачиваться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство предприятия в попытке снизить налоговую базу. Выплачиваться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами.
Наличие семейных обстоятельств. Работники, претендующие на получение от предприятия материальных выплат по этим основаниям, должны представить в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы.
Налогообложение — 2015: что необходимо учесть при выплате материальной помощи?
В коллективном договоре и положении об оплате труда должны быть предусмотрены основания оказания материальной помощи, ее размер в зависимости от характера оказываемой помощи, документы, которые должен предоставить работник для выплаты ему материальной помощи, сроки выплаты.
Рассмотренные выше статьи НК РФ могут однозначно фиксировать, что данные выплаты не являются доходом граждан и соответственно не подлежат налогообложению. При этом ст. 422 НК РФ также освобождает работодателя от начисления страховых взносов на выплаты материальной помощи. Однако если бы эти требования не имели в себе определенных ограничений, материальная помощь могла бы выступать коррупционным механизмом для ухода от налогов. Если предприятие крупное и обладает несколькими филиалами, то порядок выплаты материальной помощи в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе предприятия. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.
Необлагаемая материальная помощь
Размер материальной помощи устанавливается в соответствии с занимаемой должностью работника, его стажем работы на основании письменного распоряжения главного врача филиала или лица, им уполномоченного.
В целях налогообложения как расходы предприятия материальная помощь также не учитывается. Поэтому работодателям и бухгалтерам следует с максимальной серьезностью подходить к документальному оформлению этого вопроса.
Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, материальной помощью.
Материальная помощь – один из видов выплат, который не связан с осуществлением работником его трудовых обязанностей и направлен на оказание ему помощи в сложной финансовой ситуации. Такая помощь должно быть нерегулярной, иметь индивидуальный подход и социальную направленность.
Как производится налогообложение
Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам материальную помощь, поэтому решение о производстве таких выплат на предприятии принимает сам руководитель.
Решение о выплате материальной помощи сотрудникам принимает работодатель самостоятельно, без каких-либо ограничений. При этом порядок и условия таких социальных выплат могут устанавливаться в коллективном договоре, положении об оплате труда или отдельном положении о выплате материальной помощи. Наличие норм, регулирующих выплату материальной помощи сотрудникам, в этих локальных актах не обязательно, однако в случаях, когда выплата материальной помощи регулярно практикуется в организации, целесообразно сделать этот процесс понятным и «прозрачным». Для этого в локальных нормативных актах можно закрепить:
- перечень событий, при наступлении которых работники могут рассчитывать на материальную помощь,
- размер материальной помощи, а также порядок ее назначения и выплаты,
- перечень документов, которые работник должен предоставить для получения матпомощи и т.д.
Выплаты материальной помощи производятся в пределах денежных средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности на оплату труда работникам учреждения по соответствующей статье экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
Непосредственно для получения материальной помощи необходимо, чтобы сотрудник написал на имя работодателя заявление с просьбой выдать ему таковую. При этом заявление может быть написано даже в том случае, если аспекты предоставления материальной помощи предприятием никак не рассматриваются. При необходимости к данному заявлению работнику может потребоваться приложить документы, подтверждающие наличие у него оснований на получение означенной помощи.
Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости
Рассмотрим Положение о порядке выплаты материальной помощи работникам Федерального бюджетного учреждения здравоохранения «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» (далее — Положение о порядке выплаты материальной помощи). При этом следует помнить, что материальная помощь не обязательно должна предоставляться в денежной форме – она может выдаваться продуктами, товарами первой необходимости, или заключаться в безвозмездном оказании услуг либо оплате счетов за различные услуги или покупки на усмотрение работодателя и в зависимости от установленных в положении о материальной помощи нормативов.
Тяжелая болезнь самого работника или его родственников. Такой недуг подразумевает утрату работоспособности более чем на два месяца или получение сотрудником инвалидности.
Материальная помощь и ее основные положения
Основные положения о материальной помощи, как правило, содержатся в коллективном и (или) трудовом договоре. Иногда в организации принимается специальный локальный документ, чаще всего Положение о материальной помощи.
Размер материальной помощи, которую наниматель оказывает своим сотрудникам, также не оговаривается в действующем законодательстве. Все суммы отражаются в нормативных локальных актах организации и могут быть установлены руководителем предприятия в абсолютных выражениях или кратными должностному окладу. Размеры финансовой поддержки работников находятся в прямой зависимости от индивидуальных ситуаций, а также от возможностей конкретного предприятия.
Поскольку локальные акты предусматривают лишь возможность выплаты материальной помощи, главным документом, служащим основанием непосредственно для ее начисления конкретному сотруднику, является приказ руководителя. Приказ составляется в соответствии с заявлением работника и приложенными к нему подтверждающими документами. Например, для получения материальной помощи в связи с рождением ребенка, работнику нужно будет приложить к заявлению копию свидетельства о рождении ребенка.
Материальная помощь может быть предоставлена работникам НИУ ВШЭ, для которых Университет является основным местом работы.