Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли продать нежилое помещение меньше остаточной стоимости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На основании п. 2 ст. 8 ГК РФ права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.
Компании нужно продать данное нежилое помещение по рыночной цене, т.е. не по кадастровой, так как она применяется только для расчете налога на имущество, и не по остаточной, так как продается зависимому лицу. В связи с чем, встает вопрос об определении стоимости продаваемого имущества, а именно: какие действия необходимо провести организации для оценки стоимости основных средств? Необходимо ли для определения стоимости основных средств проводить независимую оценку?
Содержание:
Реализуем имущество: оценка стоимости
Вопрос: Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, продает физическому лицу нежилое помещение, принадлежащее ей.
Передача здания осуществляется путем его предоставления покупателю и подписания сторонами соответствующего документа о передаче (передаточного акта). При этом обязательство продавца передать здание покупателю считается исполненным (если иное не предусмотрено законом или договором) (п. 1 ст. 556 ГК РФ).
В связи с ветхостью здания учреждение продало его по цене, которая меньше балансовой стоимости. В этом случае порядок отражения ситуации в учете имеет особенности. В налоговом учете тоже есть нюансы, о которых следует помнить. Рассмотрим их.Данное имущество планируется в 2013 году продать организации, применяющей общую систему налогообложения: участок – за 25 млн руб., а здание – за 10 млн. руб. Реализация производится по ценам ниже рыночных.
Сделка по продаже имущества: следует ли проводить оценку реализуемого объекта?
Понятие недвижимых вещей (недвижимое имущество, недвижимость) дано в ст.130 ГК РФ ч.I (1). К недвижимости относятся вещи, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно (например, земельные участки, здания, сооружения и т.п.).
Этот перечень должен быть определен субъектом РФ (его уполномоченным органом), в котором находится объект недвижимости, и опубликован на официальном сайте субъекта РФ (его уполномоченного органа) не позднее 1 января текущего года (Письмо ФНС от 14.08.2014 N ПА-4-11/16089); 4) кадастровая стоимость самого объекта или здания, в котором находится объект (помещение), определена по состоянию на 1 января текущего года.
Если совершена разовая сделка, а перечисленные методы не позволяют определить соответствие договорной цены рыночному уровню, можно использовать результаты независимой оценки (п. 9 ст. 105.7 НК РФ).
В этом случае порядок отражения ситуации в учете имеет особенности. В налоговом учете тоже есть нюансы, о которых следует помнить.
Калининграде) на праве собственности. Введено в эксплуатацию 10/05/2006 года, первоначальная стоимость 590000 рублей (НДС не облагается).Налогообложение УСН (Доходы минус расходы).В настоящий момент у учредителей есть намерения продать данное нежилое помещение юридическому лицу (зависимое). Необходимо определить оценку стоимости объекта. Кадастровая стоимость составляет 1700000 рублей. Учредители планируют установить цену договора в сумме не более остаточной стоимости (409780рублей). По какой цене компании продать нежилое помещение? Государственное (муниципальное) имущество может быть реализовано только при наличии решения органа, выполняю-щего функции собственника.
Порядок определения доходов для целей формирования налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, регулируется нормами ст. 346.15 НК РФ.
Так, понятие кадастровой стоимости дано в Федеральном законе от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». В частности, она представляет собой стоимость, установленную в результате проведения государственной кадастровой оценки (ч. 8 ст. 3 Закона N 135-ФЗ).
Совет 2 : Как продать нежилое помещение
Как правило, передача объекта недвижимости по передаточному акту происходит ранее государственной регистрации сделки; в этот момент переход права собственности от продавца к покупателю не происходит, следовательно, в учете продавца не отражается реализация актива.
Законодательно установленной обязанности по проведению независимой оценки стоимости основных средств, предполагаемых к продаже Компанией не существует.
В соответствии с п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны заключаться в простой письменной форме. Согласно ст. 550 ГК РФ договор продажи недвижимости заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Согласно нормам ст.485 ГК РФ при исполнении договора купли-продажи покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи. Поскольку недвижимое имущество на основании договора купли-продажи переходит от юридического лица в собственность физического лица, то в этом случае размер государственной пошлины будет равен 500 рублей.
Вы можете продать данное помещение по любой цене, но не ниже оценки БТИ. Требование от сторон сделки указать какую-либо иную цену, является нарушением принципы свободы договора, закрепленного ст.421 ГК РФ. Но в случае признания судом этого договора купли-продажи недействительным (например, по мотивам нарушения прав третьих лиц или отсутствия одобрения сделки учредителями продавца), покупатель сможет взыскать с Вас (продавца) только ту сумму, которая будет формально прописана в тексте договора купли-продажи, а вовсе не ту сумму, которую покупатель фактически уплатил за приобретаемый им объект недвижимости.
Компания владеет нежилым помещением (расположено в г. Калининграде) на праве собственности. Введено в эксплуатацию 10/05/2006 года, первоначальная стоимость 590000 рублей (НДС не облагается).Налогообложение УСН (Доходы минус расходы).В настоящий момент у учредителей есть намерения продать данное нежилое помещение юридическому лицу (зависимое). Необходимо определить оценку стоимости объекта. Кадастровая стоимость составляет 1700000 рублей. Учредители планируют установить цену договора в сумме не более остаточной стоимости (409780рублей). По какой цене компании продать нежилое помещение? Какие налоговые последствия будут у компании?
Следует ли производить независимую оценку реализуемого имущества? Какие налоговые обязательства возникают у организации-продавца? Продают активы по рыночной стоимости. При этом оценку объектов, принадлежащих Российской Федерации, субъектам РФ, муниципальным образованиям, должны провести независимые специалисты. Такое правило установлено положениями статьи 8 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ.
В соответствии с п.1 ст.424 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. В предусмотренных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления.
Доходом от реализации признается, в частности, выручка от реализации ранее приобретенных товаров (п. 1 ст. 249 НК РФ). При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).
Совет 1: Как продать помещение
Однако, наличие Отчета независимого оценщика о стоимости продаваемых основных средств (автомобилей) послужит эффективным инструментом защиты интересов организации в случае возникновения споров с контролирующими органами. Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, продает физическому лицу нежилое помещение, принадлежащее ей. При этом физическое лицо предлагает осуществить оплату через третьих лиц (физическое лицо или ООО). Какие налоги возникают у организации при этой сделке?
Могу ли я находящееся в собственности ЗАО офисное помещение продать ИП или частному лицу по остаточной стоимости (балансовая минус амортизация)? Причем, эта стоимость является заведомо сильно меньше рыночной — порядка 11 000 рублей/м кв. Помещение в Москве, состояние «так себе», но не аварийное.
Можно ли я продать коммерческую недвижимость по остаточной стоимости
Организация вправе применить любой из этих методов (как отдельно, так и совмещая несколько методов). Такие правила установлены пунктами 1–5 статьи 105.7 Налогового кодекса РФ.
Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «кадастровая стоимость». Значит, нужно обратиться к отраслевому законодательству (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Как показывает практика, иногда в результате проведенной оценки рыночная стоимость здания меньше, чем его балансовая или остаточная стоимость. Соответственно, в момент перехода покупателю права собственности на недвижимое имущество организация-продавец отражает доходы от реализации для целей исчисления налога на прибыль, а также начисляет НДС (в случае, если в целях налогообложения выручка от реализации учитывается продавцом по мере отгрузки (передачи) товара покупателю).