Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «АСК НДС-2. Страшный налоговый сон». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если, в еще недавнем прошлом, на проверку цепочки контрагентов уходило немало времени. Сейчас, благодаря информационным технологиям – счет идет на минуты.
Интересный факт: сумма незаконного возмещения НДС снизилась почти в 2 раза, и это — результат действия АСК НДС-2. Об этом заявил начальник Управления камерального контроля ФНС Дмитрий Сатин. Программа сопоставляет НДС, начисленный продавцом (по данным его книги продаж), и НДС, принятый к вычету покупателем (по данным его книги покупок). Если эти данные не совпадают, программа выясняет, что не так: отразил ли реализацию продавец и насколько правомерно покупатель заявил вычеты по налогу.
Содержание:
Как избежать попадания в «черный список»?
То АСК НДС-3 еще более совершенный сервис ФНС для поиска незаконных вычетов. В его базу добавится информация из банков. При этом программа будет анализировать не только денежные потоки между компаниями и ИП, но и между компаниями и физическими лицами.
Эффективность программы очевидна в плане оперативности выявления погрешности в цепочках контрагентов. Автоматизированная система помогает охватить 100 % контрагентов. Раньше у налоговых инспекторов времени на это не хватало.
В настоящее время письмо ФНС России от 10.07.2018 №ЕД-4-15/132 отозвано налоговой службой и не применяется налоговыми органами, но указанные в нем признаки недобросовестности налогоплательщиков и порядок действия инспекции при проведении камеральных проверок явлется весьма информативным и полезным для налогоплательщиков при заключении сделок с контрагентами и применении налоговых вычетов по НДС.
Работу системы обеспечивают центры обработки данных (ЦОД) в Нижнем Новгороде и Московской области. В 2017–2020 годах власти планируют построить резервный ЦОД в Волгоградской области.
В течение 5 дней вы обязаны пояснить, в чем причина не стыковок. Если пояснений не будет — к делу подключается налоговый инспектор. Проверив, в чем причины расхождений, он принимает решение о необходимости налоговой проверки.
ФНС и налоги – популярность этих аббревиатуры и слова в последние недели пиковая. Кампания против фирм-однодневок, электронные форматы счетов-фактур, рост налоговых сборов…ФНС рапортует об удачном завершении 2015 и начале 2015 года. С чем связывает успехи налоговая служба?
Плательщики налогов с низким уровнем риска — это компании-«пай-мальчики», полная противоположность высокорискованным фирмам.
ФНС России довела порядок аннулирования налогововых деклараций, представленных недобросовестными налогоплательщиками, а также установила перечень результатов мероприятий налогового контроля необходимых для установления признака недействительности представленных налоговогых деклараций.
АСК НДС-2. Страшный налоговый сон
Федеральная налоговая служба автоматизирует некоторые из своих операций. Одно из средств такой автоматизации — компьютерная программа АСК НДС-2 и её усовершенствование, её «надстройка» Система управления рисками СУР АСК НДС-2. Первую версию АСК НДС запустили в 2013 году, вторую — в 2015. СУР АСК НДС-2 появилась летом 2016 года. За это время система успела превратиться в настоящий кошмар налогоплательщиков НДС.
В налоговых органах аналитическая работа организуется с помощью автоматизированного комплекса АСК НДС (тестируется 4-я версия), аналитических ресурсов ФИР сведения Банка России, ФИР трансфертная цена, ФИР ЕГРЮЛ, ФИР таможня, ПК «ППА Отбор». В некоторых инспекциях используется аналитический ресурс Супераналитик, консолидирующий базу данных банковских выписок.
За последние 10 лет ФНС провела масштабную работу с налогоплательщиками, узаконив многие операции и сделки, ужесточила контроль за сомнительными организациями и максимально жестко следить за фиктивностью организации. Внутренняя служба ФНС разработала не мало программ для выявления фиктивности сделки, анализа расчетного счета организации, выявления признаков организации «однодневки», построения гигантских цепочек движения товара от точки А в конечную точку Б. Если совсем просто: сведения из отчетности налогоплательщика автоматически сопоставляются с данными его поставщиков и покупателей. Если в цепочке есть расхождение, программа сигнализирует об этом компании. Компания в течение 5 дней должна пояснить, в чем причина. Если пояснений нет — за дело берется налоговый инспектор. Проверив, в чем причины расхождений, он решает возмещать ли компании НДС или отказать в этом.
Что делают бизнесмены, когда их компании доначислили десятки миллионов?
В данной статье рассматриваются последствия введения информационного ресурса СУР АСК НДС-2, который по замыслу разработчиков, был призван улучшить работу по администрированию НДС. Данная система работает уже больше трех лет, однако до сих пор вызывает множество вопросов. Авторы попытались проанализировать как положительные, так и отрицательные последствия введения данного информационного ресурса. На основе проведенного анализа делается вывод, что СУР АСК НДС-2 не может в полной мере заменить собой полноценный налоговый контроль.
Все происходит без участия инспектора: в адрес покупателя и продавца налоговая автоматически отправляет требования пояснений. На ответ есть пять дней, а после местная инспекция начинает проверку. В итоге налогоплательщики либо сами исправляют ошибки по выплатам, либо получают уведомление о доначислении.
Основная цель налоговой службы понятна: уничтожить теневой рынок как явление. И для этого у ФНС России сегодня есть все необходимые инструменты.
Так ли эта программа эффективна?
А у компании, которая не подтвердила получение налоговых требований или уведомлений, налоговики могут заблокировать счета.
Предпринимателю инкриминируется уклонение от налогов на сумму более 47 млн рублей. В настоящее время, следствие устанавливает обстоятельства совершенного преступления.
АСК НДС-2 работает уже три года. Она хранит сведения из счетов-фактур, деклараций по НДС, а также информацию о сделках. Система собирает данные об уплате НДС по всей торговой цепочке: от первичного поставщика до конечного потребителя.
Для чего создана система управления рисками СУР АСК НДС-2? Для борьбы с налоговыми правонарушениями, для контроля за полнотой поступления НДС в бюджет. Ещё — чтобы компании не могли незаконно возмещать НДС. Но не всё так однозначно.
ЦОДы позволяют ФНС России внедрять и другие инструменты администрирования. Это налоговый мониторинг, система контроля за применением контрольно-кассовой техники (АСК ККТ), электронные сервисы. Они же поддерживают работу информационных систем Минфина, ФНС, казначейства и других учреждений финансового ведомства. В 2017 году для обработки этой информации на местах в территориальных инспекциях созданы контрольно-аналитические отделы (в Москве, например). Их задачей является отработка расхождений между однодневками, доказывание схем по материалам, получаемым от контрольно-аналитических отделов других инспекций. С помощью вышеупомянутых ресурсов сотрудники контрольно-аналитических отделов выстраивают дерево связей, осуществляют выявление выгодоприобретателя налоговых схем с однодневками.
Теперь ФНС, выявив несоответствия в отчетности покупателя и продавца, может истребовать у компаний счета-фактуры и первичную документацию.
Если АСК НДС-2 сверяет все имеющиеся у нее данные между декларациями, книгами покупок и книгами продаж разных налогоплательщиков, выявляя цепочки контрагентов. Если есть расхождения, она автоматически формирует требование о пояснениях.
Мнение налогового органа может не совпадать с «мнением» СУР-АСК-НДС-2
Так налоговики фактически автоматизировали классическую «встречную проверку», для большей эффективности еще и внеся необходимые поправки в Налоговый кодекс, которые начали работать с начала 2015 года.
После запуска АСК НДС-3 налоговая выйдет на новый уровень борьбы с фирмами «однодневками» и различными способами теневого вывода денежных средств.
ФНС отметило, что результаты использования АСК НДС-2 уже впечатляют. Программа выявила «погрешность» в данных у каждой десятой компании в России. 20-30% налогоплательщиков, к которым с вопросами пришли из налоговой отказываются от заявленного возмещения из бюджета НДС и сдают «уточненки».
СУР АСК НДС-2: как работает эта система и чем она грозит налогоплательщикам
СУР АСК НДС-2 – это последняя версия программы на настоящий момент. Именно эта версия распределяет налогоплательщиков по 3 группам риска, о чём будет сказано ниже. Более ранние версии распределять налогоплательщиков по группам не умеют. Разберёмся, как эта система работает.
Это вторая версия автоматизированной системы контроля за уплатой НДС. Первую версию внедрили в 2013 году, доработанную – в январе 2015 года.
Перед контрольно-аналитическими отделами также стоит задача обеспечить «добровольное уточнение налоговых обязательств участниками «цепочки»». На практике реализации этой задачи, ее последствиях для налогоплательщика мы остановимся подробнее.
Число цитирований данной публикации из публикаций, входящих в РИНЦ. Сама публикация при этом может и не входить в РИНЦ. Для сборников статей и книг, индексируемых в РИНЦ на уровне отдельных глав, указывается суммарное число цитирований всех статей (глав) и сборника (книги) в целом.