Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности заполнения книги продаж». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Книгу продаж нужно заполнять по форме, утвержденной постановлением правительства России от 26.12.2011 № 1137. В данном нормативном акте также содержатся правила ведения и заполнения книги продаж. Рассмотрим особенности заполнения книги продаж в рамках 2 основных категорий сделок, при которых платится НДС, — совершенных внутри России и тех, что заключены между российским хозяйствующим субъектом и иностранным покупателем.
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовойтехники» (далее – Закон № 54-ФЗ) действует уже несколько месяцев. Однако егоприменение до сих пор вызывает немало вопросов.
Как и в случае с книгой покупок, предварительно нужно выполнить ряд подготовительных действий, а именно – сформировать и провести документы, записи из которых будут задействованы при формировании книги продаж.
Содержание:
Зачем фирме-покупателю приходник?
Продавцы при изменении стоимости или количества ранее осуществленной поставки должны выставлять покупателям корректировочные счета-фактуры. Следовательно, при реализации продукции и услуг физическим лицам по наличному расчёту запись в книгу продаж заносится на основе ККТ.
Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеет свою специфику. Предлагаем рассмотреть более подробно некоторые ситуации, возникающие у розничных продавцов.
Покупатель расплачивается за товары наличными
Хозяйствующий субъект, освобожденный от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 и 145.1 НК РФ, заполняет графу 19, а в графах 13а, 13б, 14–18 ничего не указывает. Книгой продаж называется разновидность отчёта при реализации разного рода товаров и услуг путём занесения в неё счетов-фактур, контрольных лент и форм строгой отчётности.
Раз деньги проводятся через кассовый аппарат, фирме-покупателю нужно выдатьчек ККМ. Это следует из пункта 1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.
По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы.
Таким покупателям кроме чека ККМ нужен еще и счет-фактура. Какой издвух документов вписать в книгу продаж: контрольно-кассовую ленту или счет-фактуру?Ответит на этот вопрос статья. Т.В. Демченкова, эксперт АГ «РАДА» Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовойтехники» (далее – Закон № 54-ФЗ) действует уже несколько месяцев. Однако егоприменение до сих пор вызывает немало вопросов. В непривычные условия попали фирмы, которые иногда продают свои товары (работы,услуги) за наличные деньги другим организациям. Раньше наличные расчеты междуюридическими лицами не нужно было проводить через кассовые аппараты.
Самая распространенная ситуация. Товары реализуются организацией розничной торговли, являющейся плательщиком НДС, за наличный расчет. При реализации товаров продавец в течение пяти календарных дней должен выставить покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом согласно п. 7 ст. 168 НК РФ обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже товаров за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Налогового кодекса Российской Федерации, производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений либо документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц.
Формирование книги продаж
При выпуске товаров в данном регионе НДС не платится при условии их реализации в течение 180 дней (подп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ). Если налог пришлось уплатить по истечении льготного периода, то в указанной графе книги продаж данные по декларации отражаются только в случае, если товар реализован (а если не реализован, то заполняется графа 3 — ниже мы рассмотрим подробнее, каким образом).
Для перехода в режим работы с этими документами предназначены соответствующие команды подменю Продажа ? Ведение книги продаж. Такими документами являются: Формирование записей книги продаж и Отражение начисления НДС.
Форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.
Для отражения корректировочного счета-фактуры в книге покупок и продаж, посмотрите нашу инструкцию с примерами и образцами для продавца и покупателя. На проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС.
Документ Формирование записей книги продаж используется для фиксирования сумм налога на добавленную стоимость, причитающихся к начислению. Он регистрирует следующие события: начисление суммы НДС при реализации ценностей, начисление сумм НДС по авансам, начисление сумм НДС по договорам налогового агента, и др. Также при вводе документа принимается во внимание, не используется ли нулевая ставка НДС. Для перехода в режим работы с данным документом в главном меню предназначена команда Продажа ? Ведение книги продаж ? Формирование записей книги продаж. При активизации данной команды на экране отображается окно, которое показано на рис. 9.39.
Книга продаж — образец заполнения 2019 года вы сможете загрузить на нашем сайте — ведется как продавцами, так и покупателями товаров, по которым исчисляется НДС.
Налогового кодекса Российской Федерации в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).
Головной болью для фирм, торгующих за наличный расчет, стали сделки с другимифирмами. Таким покупателям кроме чека ККМ нужен еще и счет-фактура.
Покупатель расплачивается за товары в безналичной форме
В книге продаж регистрируются счета-фактуры независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями в порядке, определенном настоящим документом, а также иные документы, перечисленные в настоящем документе.
В частности, ККТ не обязательна при осуществлении торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ведении разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами с ручных тележек, корзин и лотков, а также при продаже мороженого и безалкогольных напитков в розлив через киоски.
При этом откроется флажок Формировать проводки, который следует установить, если нужно автоматически сформировать проводки по документу. И еще один момент: в данном окне на вкладке Документы оплаты можно ввести сведения по оплате счета-фактуры.
Корректировочный счет-фактура (КСФ) отражается в книге покупок и продаж по своему отличительному принципу, нежели авансовый или отгрузочный документ. Это связано с особенностями выставления продавцом КСФ. Давайте рассмотрим эти особенности.
Покупатель вносит наличный аванс в счет будущей покупки
Документ Отражение начисления НДС необходим для проверки и редактирования данных учета налога на добавленную стоимость, полученных по итогам проведения первичных документов, для отражения начисления при упрощенном методе учета НДС, а также при ручном учете реализации. Интерфейс ввода и редактирования документа Отражение начисления НДС имеет стандартный вид, и если вы хорошо изучили предыдущие главы этой книги, работа с ним не будет для вас сложной.
Во всех перечисленных случаях продавец выписывает корректировочный счет-фактуру в двух экземплярах. Один экземпляр пересылает покупателю, второй оставляет себе.
Налогового кодекса Российской Федерации, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле
В непривычные условия попали фирмы, которые иногда продают свои товары (работы,услуги) за наличные деньги другим организациям. Раньше наличные расчеты междуюридическими лицами не нужно было проводить через кассовые аппараты. Теперьситуация изменилась коренным образом.
Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено.
ООО «Самоцвет» занимается розничной торговлей запчастями для автомобилей, применяет ККТ при получении наличных и расчетах платежными картами. 10 января 2015 г. наличная выручка составила 29 500 руб., в том числе НДС по ставке 18% 4500 руб. Счета-фактуры покупателям не выставлялись. Сделаем запись в книгу продаж за 10 января.
При экспорте в страны, не входящие в ЕАЭС, — сведения, отражаемые в обычном порядке (как при внутрироссийских сделках).