Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отправляем сотрудника учиться». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Начнем с того, что все взаимоотношения сторон по обучению и последующей отработке должны быть отражены в документах: либо в трудовом договоре (соглашении к нему), либо в ученическом договоре, либо в отдельным соглашении. Об этом говорит ст. 249 ТК РФ. Без документальной основы работодателю будет сложно доказать, что работник был обязан отработать определенное количество времени.
Каждое предприятие и организация, даже если они работают в одной сфере, имеет свои отличия и «изюминки». Поэтому даже квалифицированный работник с большим опытом не всегда сразу может полностью включиться в производственный процесс. Для этого компания проводит обучение сотрудников.
Однако если речь идет об образовании за счет предприятия, то работодатель заинтересован в максимально корректном оформлении сопутствующих документов.
Содержание:
Что дает обучение сотрудников компании
Также обучение может производится за счет работника, когда работодатель оплачивает, а работник впоследствии возвращает долг работодателю путем удержаний из заработной платы (по заявлению). Но обязать обработать сотрудника определенный период нельзя.
Остановимся подробнее на условиях ученического договора. Согласно статье 199 Трудового кодекса в ученический договор обязательно нужно включить наименование сторон и конкретную профессию, специальность, квалификацию, которую работник будет приобретать в процессе обучения. Формулируя это условие, не лишним будет указание на то, что обучение проводится в интересах работодателя — такая фраза в главном документе, оформляющем учебу, будет серьезной подстраховкой в случае споров по поводу начисления налогов (о налогообложении и обучении сотрудников мы подробно расскажем в следующей статье).
Кроме того, в договор можно внести такой пункт как отработку сотрудником определенного срока в организации после прохождения обучения. Чиновники, однако, указывают, что Налоговый кодекс не предусматривает связи между количеством часов обучения и возможностью учета расходов на обучение, подготовку и переподготовку работника в базе по налогу на прибыль.
Внешнее и внутреннее обучение: в чем разница
Далее в ход идет все бухгалтерские документы, на основании которых можно сделать вывод о том, что оплачивалось обучение за счет компании. Здесь важно обратить внимание на то, что получатель платежа и его назначение должны быть одинаковы на протяжении всего срока учебы.
Когда сотрудник идет учиться за счет работодателя, к составлению документов бухгалтер и кадровик должны подойти особенно тщательно — от оформления бумаг будет зависеть эффективность расходов на образование. Ведь нередко возникает такая ситуация: организация вкладывает средства в образование сотрудника, рассчитывая, что он продолжит работать и использовать новые знания во благо фирмы. Однако работник, получивший образование за счет организации, увольняется сразу же после получения диплома. О том, как этого не допустить, мы расскажем в настоящей статье.
В результате обучения сотрудник должен уметь: в течение часа сделать 8-10 результативных звонков, заполнить анкету потенциального клиента не менее чем на 70%. Срок обучения: два дня, один день отводится на экзамен. Завершить процесс обучения сотрудников компании необходимо в срок до 15 мая». Трудового кодекса, для направления на обучение между сотрудником и работодателем должен быть заключен соответствующий договор.
Оформляем обучение сотрудника за счет работодателя
Предприятие, которое вкладывается в обучение сотрудников, априори можно считать стабильным, успешным, инвестирующим не только в краткосрочные, но и в длительные проекты. Готовность платить за повышение квалификации персонала – это свидетельство дальновидности руководства и его деловой мудрости. Но даже самые успешные компании порой сталкиваются с трудными вопросами: Как организовать обучение сотрудников компании с максимальной эффективностью? Почему в результате обучения не достигается нужного результата? Как сделать процесс обучения одной из «фишек» компании, привлекающей компетентных сотрудников? Попробуем ответить на все вопросы. Работники имеют право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации, включая обучение новым профессиям и специальностям.
Кто должен платить за это обучение, может ли организация удержать стоимость обучения из зарплаты этих сотрудников? Как обязать этих сотрудников отработать после обучения в фирме либо возместить стоимость обучения?
При этом под подготовкой понимается первоначальное профессиональное обучение сотрудников, ранее вообще не имевших профессии. Примером такого вида обучения может быть направление в финансовый вуз помощника бухгалтера, который из документов об образовании имеет лишь школьный аттестат.
Что собой представляет система обучения сотрудников компании
Приказ является основанием для посещения сотрудниками занятий в рабочее время. Законодательство не определяет четких требований к оформлению данного документа. Тем не менее, в текст приказа необходимо включить указание на то, что учеба персонала осуществляется за счет предприятия и в его интересах. Рекомендуется развернуто изложить причину, по которой работник или группа нуждается в профессиональной подготовке, переподготовке или повышении квалификации. Только при соблюдении этих условий работодатель может рассчитывать на то, что затраты на образование будут учитываться при исчислении налога на прибыль. В качестве примера предлагаем приказ об организации обучения по охране труда.
Повышение квалификации или повышение уровня образования зачастую необходимо для улучшения показателей рабочего процесса. С этой целью руководитель компании направляет сотрудника на учебу за свой счет. Кто будет возмещать затраты на обучение и что делать, если сотрудник увольняется? – об этом более подробно расскажем в статье. Организация принимает на работу и направляет на обучение стропальщиков. Кто должен платить за это обучение, может ли организация удержать стоимость обучения из зарплаты этих сотрудников? Как обязать этих сотрудников отработать после обучения в фирме либо возместить стоимость обучения?
Обучение сотрудников компании: примеры и типичные ошибки
Онлайн-обучение работников набирает сейчас все бoльшую популярность. Такой вид образования позволяет повышать квалификацию и уровень мастерства сотрудника, практически не отрывая его от рабочего процесса. Однако у бухгалтера компании могут возникнуть проблемы при учете расходов на обучение работника на различных интернет-курсах подготовки (повышения квалификации), онлайн-семинарах (вебинарах) и консультациях. В этой статье мы рассмотрим, как подтвердить такие затраты.
Работодатель принимает решение о том, что гражданину необходимо пройти обучение и предлагает ему следующий вариант: с работником заключается соглашение о том, что после прохождения учебы и получения всех необходимых документов он обязан отработать в компании определенное количество лет (как правило, от 3 до 5 лет) и взамен работодатель полностью берет на себя все расходы. Работник недолго думая, соглашается на столь выгодное предложение, видя в перспективе только положительные моменты от этого. Но проходит время и у служащего появляются обстоятельства, согласно которым он должен расторгнуть трудовой договор с предприятием, не отработав обговоренного срока. Как быть в этом случае?
Допустим, сотрудник обучается на интернет-курсах подготовки (повышения квалификации). В большинстве случаев такие затраты списывают как расходы на образовательные услуги. По мнению Минфина России, служить подтверждением таких затрат могут следующие документы.
Для начала давайте раз и навсегда определимся, зачем, собственно, нужно обучение сотрудников компании, ведь работа идет, имеется прибыль, текучки персонала нет. Если вас в принципе устраивает такого рода стабильность, которая скорее похожа на бег на месте, то обучать сотрудников действительно нет необходимости. Если же вы планируете развиваться, увеличивать обороты, расширять географию, то обучение сотрудников компании необходимо. Оно дает:
- Умение работать командно. Все сотрудники работают на общий результат, поэтому процесс обучения помогает им сплотиться и немного лучше узнать друг друга в неформальной обстановке, научиться доверять в рамках профессиональной необходимости, чувствовать «локоть».
- Выживание в высококонкурентом бизнесе. Даже самая стабильная компания не застрахована от внезапного нападения конкурентов, в переносном смысле, конечно. Коллектив, научившийся работать в команде, умеющий оперативно впитывать и использовать новую информацию, легче справится с рывком конкурента, быстрее найдет варианты развития для своей компании.
- Вложение средств в обучение окупается повышенной производительностью труда. Обучение сотрудников компании, как правило, окупается многократно за счет повышения производительности труда.
- Повышение квалификации сотрудников. Это один из самых важных аспектов обучения сотрудников компании. Работники приобретают новые профессиональные знания и впоследствии используют их на практике во благо компании.
Основные принципы обучения сотрудников компании
Если период обучения на курсах более 72 академических часов, а учебное учреждение аккредитовано, работнику выдается соответствующий документ о прохождении курса. Отметим, что Налоговый кодекс не содержит требований о подтверждении расходов на повышение квалификации таким доказательством.
Кроме того, эти курсы могут проводиться с отрывом от производства, без такового, с неполным или частичным отрывом или согласно форме обучения в учебном заведении.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
Если обучение проводится в интересах работодателя, то оплачивает работодатель (ст. 196 ТК РФ). В таком случае нельзя удерживать из заработной платы, но можно обязать отработать определенный период.
Обязанность сотрудника что-либо предоставлять руководству по результатам прохождения образовательного курса не регламентирована законом. Однако работодатель вправе включить подобный пункт в локальный нормативный акт и соглашение с работником, сформулировав его на свое усмотрение. Как правило, от человека, завершившего учебу, требуется предоставление документа, подтверждающего данный факт. В некоторых случаях руководство может запросить справочные и методические материалы, полученные учащимся на занятиях. Кроме того, распространена практика проведения внутренней оценки эффективности обучения, в ходе которой от сотрудника требуется подтвердить на практике полученные знания. Данная процедура также должна фигурировать в локальном нормативном акте.
В процессе обучения можно освободить сотрудника от работы. Однако допускается обучение и без отрыва от работы (ч. 1 ст. 198 ТК РФ).
Этот нюанс имеет значение при налогообложении. Поэтому первое, на что нужно обратить внимание при составлении документов на обучение — как грамотно указать вид обучения. Ведь расхождение между документами и фактическими обстоятельствами может привести к весьма неблагоприятным налоговым последствиям.
От вида обучения будет зависеть набор подтверждающих документов, которые являются основанием для уменьшения базы по налогу на прибыль. Обычно организации, обучающие через Интернет, представляют своим клиентам все необходимые подтверждающие документы (договоры оказания образовательных услуг, акты, лицензии и т. д.). Для этого клиенты пишут запрос на электронную почту учебной фирмы. Затем оформленные ею в бумажном виде документы отправляются заказным письмом в компанию клиента.
Обучение сотрудников становится жизненно необходимым, когда компания начинает предъявлять более высокие требования к их работе. Тот уровень, который был вполне адекватным еще месяц назад, сегодня уже может не отвечать текущим требованиям. Одна из распространенных ошибок руководства в такой ситуации – пытаться обновить штат, не попробовав предварительно организовать процесс обучения сотрудников. Но важно четко формулировать задачи, которое должны быть решены по средствам этой меры, то есть обозначить конкретный результат, который нужно получить по окончании подготовки.
Если повышением образовательного уровня сотрудников озаботился работодатель, то, как правило, именно он осуществляет выбор учебного заведения, определяет программу обучения и финансирует учебу.
Например, когда на заводе модернизируется один из цехов, в него завозят новое оборудование, то рабочие, привыкшие к старым механизмам, уже могут не справиться с новыми системами.
N 106, Письмо Минфина России от 2 августа 2005 г. N 03-03-04/2/35). Но с некоторыми оговорками: если обучение осуществляется по инициативе работодателя, в целях более эффективного выполнения работником трудовой функции, напрямую связанной с профессиональными обязанностями работника, бизнес-образование является общепринятой практикой. В противном случае придется начислить НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Если оплата производится за счет внебюджетных средств, то начислять налог не нужно, так как такие расходы не снижают облагаемую базу (п. 3 ст. 236 НК РФ). Со стоимости обучения сотрудника в вузе нужно начислить ЕСН (Письмо УФНС по г. Москве от 15 ноября 2005 г. N 21-18/83922).