Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реальная история, как удалось одолеть отказ налоговиков в регистрации переезда ООО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Подача заявления Р11001 не всегда заканчивается регистрацией ООО. В создании компании заявителю могут и отказать, причем, иногда по самым формальным основаниям. Как заполнить и подать документы, чтобы не получить отказ в государственной регистрации юридического лица?
Налоговая отказала в реистрации изменений в уставные документы в части изменения адреса при переходе из города в город. Формулировка приблизительно следующая *в налоговый орган предоставлены документы подтверждающие изменение юридического адреса, но регистрирующий орган при проведении проверки установил, что документы поданы без цели осуществления фактической деятельности по данному адресу* Это как? Директор подал в регистрирующий орган документы от нечего делать? Директор (учредитель) подал документы об изменении юридического адреса на свое жилое помещение в котором он является единоличным 100% собственником. Как быть? Я таких формулировок отказов еще не видел.
Как показывает практика, доначисления по итогам выездных проверок оказываются значительными. И исчисляются если не миллионами, то несколькими сотнями тысяч рублей. Расстаться с такими суммами и вывести их из хозяйственного оборота бывает непросто. Поэтому собственники часто идут на различные хитрости, стараются избавиться от фирмы, оставить ее без имущества, а казну — без доначисленного.
Содержание:
Обжалование решения налоговой в смене юридического адреса
Положения закона распространяются не только на налоги, но и на страховые взносы и сборы, им должны подчиняться и налоговые агенты. Установить обоснованность налоговой выгоды налоговый орган может только при проведении проверки, по выездным налоговым проверкам положения закона начали приниматься с 19 августа, по камеральным проверкам — с третьего квартала 2017 года. Такая информация подаётся только при постановке на учёт по новому месту регистрации — новая налоговая запрашивает ваше дело у старой налоговой, и старая — снимает вас с учёта. Поэтому, до регистрации по новому месту жительства — фактически вы продолжаете состоять на налоговом учёте по старому месту регистрации. Просто укажите в налоговой декларации свой старый адрес регистрации, с которого вы выписались при отъезде за рубеж.
Помимо этого, если налоговый орган примет решение о предстоящем исключении, то компания или ее участники могут направить свои возражения (п. 6 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Эти возражения должны быть мотивированными. Подать их можно, передав лично в налоговый орган, отправив по почте (с заверенной нотариально подписью) либо в форме электронного документа (с электронной подписью).
Причины отказа в регистрации ООО приводятся в статье 23 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, и это длинный перечень с множеством пунктов. Правда, не все они относятся именно к первичной регистрации организации.
В итоге можно сказать, что 2017 год стал переломным, если не больше – судьбоносным для ЕГРЮЛ. Такой массовой зачистки он еще не видел. Как обычно, под каток борьбы с фирмами-однодневками попали и вполне благонадежные работающие компании, для которых вопрос их адреса места нахождения неожиданно стал таким актуальным. При этом стало затруднительно поменять адрес даже на адрес реально действующего офиса, невозможно перевести компанию из одного региона в другой. С одной стороны, ИФНС просит подтвердить юридический адрес, с другой стороны, не дает возможности исправить ситуацию.
Уточняю. Отказ уже получен. Директор (учредитель) 100% собственник жилого помещения. Документы в ИФНС поданы в полном объеме.. Замечаний по составлению нет. Юридических ошибок нет. Директор фактически проживает по этому адресу. Зарегистрирован в этом же городе по другому адресу. Документы в ИФНС подавал лично. Дополнительно написал пояснения о причинах смены юридического адреса. Выездных проверок на указанный юридический адрес налоговая не делала. Протоколы об отсутсвии юридического лица не делала. В решении об отказе написано *без цели фактического осуществления деятельности по данному адресу*? Что значит без цели? Откуда им известны цели, которые преследует директор? У директора цель поменять юридтческий адрес как раз есть.
Представьте: сторонняя компания выполнила для вашей какие-либо работы, вы учли расходы и приняли к вычету НДС. А налоговый орган решил, что на самом деле вы выполнили эти работы сами или нашли гастарбайтеров, которые чуть ли не бесплатно вам все сделали.
М. Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ является: — несоответствие сведений, содержащихся в документах, представленных в регистрирующий орган при государственной регистрации юридического лица, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у территориальных органов ФНС России. Правомерный ли отказ. Я, единственный учредитель, мой муж-директор. Переезжали по месту прописки директора, живем вместе, но прописаны в одном городе, но в разным места, муж в квартире, а я на даче. Вы говорите, что перечисляли деньги контрагенту? Инспекторы объясняют это вашим желанием придать сделке видимость реальности.
На вопросы, которые поступили от читателей «ЭЖ» в связи с внесением отметок о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, ответил начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Виталий Григорьевич Колесников.
Важно понимать: если человек не обращается лично в налоговую, а отправляет документы по почте или через доверенное лицо, то, во-первых, ему придется раскошелиться на процедуру заверки документов (за каждый лист нотариус берет в среднем 100 рублей), а, во-вторых, правильно заполнить заявление (форма 2-2 Учет), чтобы его приняли и взяли документы в обработку.
Доказываем приобретение и перевозку товара
Отказ в регистрации юридического лица не запрещает учредителям снова обратиться с заявлением, но пошлину в размере 4 000 рублей придется заплатить снова. Даже если отказ неправомерен или произошел по вине сотрудников ИФНС, уплаченная пошлина не возвращается. Одна из типичных схем — «заморозить» компанию и перевести всю деятельность на другую фирму своей группы. Более «продвинутый» вариант — на новое юридическое лицо. Перезаключаются договоры с поставщиками и заказчиками, денежные потоки перенаправляются со старой фирмы на новую, переводят персонал и активы.
Арбитражные суды в каждом рассматриваемом случае исследовали обстоятельства сделки и определяли, насколько действия компаний соответствуют формальным критериям, утвержденным ВАС России.
Необоснованной налоговая выгода будет считаться, если она получена в результате искажения сведений в учете или отчетности налогоплательщика. Если искажений нет, получение налоговой выгоды считается обоснованным при соблюдении одновременно двух условий. Первое — основной целью сделки не является неуплата (или возврат) налога. Второе — сделка реальна: стороны свои обязательства по ней исполняют. Это, считают законодатели, будет препятствовать использованию налогоплательщиками фирм-однодневок.
Один из ярких примеров этому — дело московской компании ЗАО «Королевская вода». История классическая. Бутилированная «Королевская вода» неоднократно перепродавалась от одной посреднической фирмы к другой, благодаря чему цена за 19-литровую бутыль воды увеличивалась в 7 раз (с 11 до 78 рублей). Это создавало для «Королевской воды» колоссальные вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. Цепочка посредников, разумеется, была фиктивной, налоги с посреднических операций не уплачивались. В результате налоговая недоимка составила свыше 327 млн. рублей. Чтобы не делиться с бюджетом, было решено перевести всю деятельность на новую компанию, которую, не долго думая, назвали ООО «Королевская вода». Что предпринять, если ФНС вынесла отказ в регистрации юридического лица? О причинах отказа налоговой в открытии ООО подробно в нашей статье.
Во многих случаях есть смысл вообще сменить юридический адрес: если он массовый и фактически компания по этому адресу не находится. Дело в том, что сейчас налоговые органы ведут активную борьбу против таких компаний. Поэтому даже при попытке внести изменения, например, с указанием номера офиса, скорее всего, налоговики откажут в регистрации этих изменений. И есть риск, что суд их поддержит. Например, в одном деле компания пыталась зарегистрироваться по адресу массовой регистрации. Налоговый орган ей отказал, поскольку по этому адресу было зарегистрировано семь компаний и получалось, что на каждую из них приходилось менее 1 кв. м площади.
Налоговая отказала в смене адреса по причине-раздел 8 листа Б заявления содержит недостоверные сведения. Этот раздел называется «корпус»-написали корпус,дальше» номер корпуса»написали «1,этаж 1», подскажите ,что неправильно?
Жалоба на отказ налоговой в регистрации смены адреса образец
Еще одна возможность не дать исключить компанию из ЕГРЮЛ — это начать процедуру банкротства. Этот вариант выгоден, скорее, для кредиторов, которые претендуют на получение долгов от компании, находящейся на грани исключения. Дело в том, что если у налогового органа имеются сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве в отношении компании, то он не вправе ее исключить. Такие сведения налоговикам обязаны передавать суды (подп. «и. 2» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).
Если же в тот период инвентаризацию вы не проводили, вы можете провести ее сейчас. И показать, что реальные остатки товара на складе соответствуют остаткам товара по документам. Это будет означать, что сомнительный с точки зрения налоговиков товар был оприходован на склад и либо продан, либо до сих пор там находится.
Инспекторы тщательно анализируют договорные отношения с контрагентами, банковские выписки по счетам обеих компаний, даты и суммы перечисляемых средств, опрашивают сотрудников, запрашивают информацию у поставщиков и покупателей налогоплательщика. Используют и «невидимые» ниточки — расчетные счета в одном банке, СМС-оповещение от интернет-банка приходит на один номер телефона, отправка бухгалтерской отчетности через один компьютер, переписка с контрагентами и многое другое. Результаты позволяют сделать вывод о наличии или отсутствии зависимости компаний и получении зависимой компанией выручки, которая могла бы поступить в адрес должника.
Также поправками закрепляется в НК РФ отказ от формального подхода налоговиков к выявлению необоснованной налоговой выгоды. Если первичные документы подписаны неуполномоченным лицом, контрагент является нарушителем налогового законодательства или тот же экономический результат можно было получить при совершении иных сделок, теперь само по себе не должно говорить налоговикам о неправомерности налоговой выгоды.
До появления поправок ясных правил, которые бы четко проводили границу между законной оптимизацией и уклонением от налогов, в законодательстве не содержалось. Последние десять лет споры бизнеса с Федеральной налоговой службой рассматривались арбитражными судами в рамках концепции необоснованной налоговой выгоды.
Я являюсь гражданином РФ и за прошлый год получал доход за пределами РФ, проживая в РФ (постоянная работу по договору на европейскую компанию через интернет). Но в конце года выписался из РФ (нет ни постоянной ни временной регистрации) и уехал в другую страну на постоянное проживание. Но мне нужно уплатить налоги за прошедший год, т.к. я жил в РФ, имел доход и за тот год был налоговым резидентом РФ. Например, компания арендует офис в бизнес-центре. При этом в ЕГРЮЛ числится адрес с указанием только номера дома, то есть неясно, в каком именно офисе она ведет свою деятельность. В этом случае, как правило, лучше сразу внести изменения в ЕГРЮЛ, а не судиться с регистрирующим органом.
Как обжаловать отказ в смене юридического адреса
Подразумевается, что идет попытка ухода от прежней налоговой. Налоговая исходит из того, что пока у нее доказательств нахождения в квартире офиса, персонала и рабочих мест не будет, то будет отказ.
Однако на практике, по крайней мере, в Москве, такая возможность присутствует и МИФНС № 46 позволяет регистрировать новые компании на домашние адреса как руководителя, так и учредителя, если он владеет долей более 50% в уставном капитале регистрируемой компании.
Чем больше свидетелей — тем лучше. Ведь чем больше вы представите доказательств, тем перспективней для вас налоговый спор.
Список оснований для отказа в регистрации юридического лица, который приведен в статье 23 закона № 129, является закрытым, т.е. не допускает наличия каких-то еще не указанных в нем причин. Проблема заключается в том, что эти основания трактуются налоговыми инспекторами не совсем однозначно.